علم تصمیم گیری و سیستم های هوشمند 3060-7574 1 2024 12 06 Estimating the Tax Capacity and Tax Effort of Different Countries in the World and Ranking Them Using Data Envelopment Analysis برآورد ظرفیت مالیاتی و تلاش مالیاتی کشورهای مختلف جهان و رتبه بندی آن‌ها با استفاده از تحلیل پوششی داده‌ها 1 22 FA پریسا رحیمی دانشجوی دکتری ریاضی کاربردی و صنعتی، گروه ریاضیات کاربردی و صنعتی، دانشگاه شهید بهشتی تهران، ایران فرهاد دژپسند گروه اقتصاد، دانشکده اقتصاد و علوم سیاسی، دانشگاه شهید بهشتی، تهران، ایران محمد خدابخشی گروه ریاضیات کاربردی و صنعتی، دانشکده علوم ریاضی، دانشگاه شهید بهشتی، تهران، ایران Journal Article 1403 02 05 <p>Thise study examines the tax capacity and tax effort of 149 countries, utilizing data envelopment analysis (DEA) combined with hierarchical clustering for differentiation.Tax capacity refers to the maximum potential tax revenue a country can achieve. While tax effort indicates the actual tax revenue collected relative to this potential. By categorizing countries into clusters, we uncover diverse levels of development and highlight strategies for improvement. Our methodology follows a four-step process involving correlation analysis, transformation of undesirable indicators, efficiency calculation, and rankings through the Anderson-Petersen method. Results reveal that economic indicators like GDP per capita influence tax capacities differently across nations. Some countries like Nepal and Mozambique outperform expectations in tax effort despite lower economic indicators, while others need significant policy reforms to optimize tax collection.</p> <p>ظرفیت مالیاتی، قابلیت های اقتصادی، سیاستی، نهادی و فنی برای جمع آوری درآمد مالیاتی -است و تلاش مالیاتی&nbsp; نسبت درآمدهای مالیاتی جمع آوری شده نسبت به ظرفیت موجود مالیاتی می‌باشد که برای دستیابی به اهداف توسعه پایدار ضروری است. در این مطالعه ظرفیت اقتصادی مالیاتی و تلاش مالیاتی برای 149 کشور محاسبه شده و کشورها بر اساس میزان تلاش مالیاتی رتبه‌بندی شده‌اند. در این مطالعه بین تلاش مالیاتی و درآمدهای مالیاتی تمایز قایل شده‌ایم و نیز با توجه به این موضوع که کشورهای مورد مطالعه شامل کشورهای توسعه یافته و در حال توسعه بوده و بنابراین از نظر اقتصادی و شاخص‌های مورد استفاده دارای شرایط بسیار متفاوت می‌باشند، لذا به منظور اینکه مقایسه کشورها در شرایط تقریباً مشابه صورت بگیرد و هر کشور بتواند ازظرفیت مالیاتی و تلاش مالیاتی موفق کشورهای مشابه خود به عنوان الگو بهره ببرد، قبل از تخمین تلاش مالیاتی و رتبه‌بندی، کشورها با استفاده از روش خوشه‌بندی سلسله مراتبی به هفت خوشه تقسیم شده‌اند و تلاش مالیاتی کشورها در خوشه‌هایی که به آن تعلق دارند محاسبه شده است و از نتایج حاصل این است که برخی از کشورها علیرغم سطح توسعه‌یافتگی پایین و ظرفیت اقتصادی پایین دارای تلاش مالیاتی مناسبی بوده‌اند. بدین منظور روند مورد استفاده در این مطالعه به چهار گام تقسیم شده است: در گام اول نوع مطلوب یا نامطلوب بودن شاخص‌ها مشخص شده، در گام دوم شاخص‌های نامطلوب تبدیل به شاخص‌های مطلوب شده، در گام سوم تلاش مالیاتی کشورها محاسبه شده و در گام چهارم کشورها بر مبنای تلاش مالیاتی رتبه‌بندی می‌شوند.&nbsp;</p> https://www.dsisj.com/index.php/dsisj/article/download/3/2